Loi de finance 2025 : LMNP qu’en est-il ?

LMNP 2025 : la Loi de Finances 2025 introduit des modifications significatives pour les propriétaires qui bénéficient du statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP). Ces changements concernent principalement la fiscalité liée aux amortissements et aux plus-values lors de la revente des biens immobiliers.

LMNP 2025 : réintégration des amortissements dans le calcul des plus-values

Jusqu’à présent, le régime LMNP permettait aux investisseurs d’amortir la valeur de leur bien, ce qui réduit l’imposition sur les revenus locatifs. Lors de la revente, ces amortissements n’étaient pas pris en compte dans le calcul de la plus-value imposable. Ce qui offrait un avantage fiscal notable. À partir de 2025, cette disposition évolue : les amortissements déduits devront désormais être réintégrés dans le calcul de la plus-value. Ce qui aura pour effet d’augmenter ainsi la base imposable et, par conséquent, l’impôt dû lors de la cession du bien.

Exemple : Prix d’achat : 200 000 € – Amortissements cumulés sur 5 ans : 45 000 € – Prix de revente : 250 000 € –

Calcul de la plus-value imposable :

Avant 2025 : 250 000 € (prix de vente) – 200 000 € (prix d’achat) = 50 000 €

À partir de 2025 : 250 000 € – 200 000 € + 45 000 € (amortissements) = 95 000 €

Cette modification entraîne une augmentation significative de la base imposable. Ce qui double presque l’impôt sur la plus-value.

LMNP 2025 : suppression de la réduction d’impôt pour adhésion à un Organisme de Gestion Agréé (OGA)

Jusqu’en 2024, les propriétaires qui relevaient du régime réel pouvaient bénéficier d’une réduction d’impôt équivalente aux deux tiers des frais de comptabilité. Ceci en adhérant à un OGA. La Loi de Finances 2025 supprime cet avantage. Désormais, ces frais resteront déductibles en tant que charges. Mais ils ne donneront plus lieu à une réduction directe de l’impôt sur le revenu.

Nouvelles obligations pour les meublés de tourisme

À compter du 1ᵉʳ janvier 2025, la location de logements classés G au Diagnostic de Performance Énergétique (DPE) en tant que meublés de tourisme sera interdite. Cette mesure vise à encourager la rénovation énergétique des biens et à améliorer la performance environnementale du parc locatif.

Quelles conséquences pour les investisseurs LMNP 2025 ?

Ces réformes fiscales modifient l’attractivité du statut LMNP. Si l’amortissement continue de permettre une réduction de l’imposition sur les revenus locatifs. La réintégration des amortissements dans le calcul de la plus-value impose une planification plus rigoureuse lors de la revente. Les investisseurs doivent désormais considérer l’impact fiscal à long terme et adapter leur stratégie en conséquence.

En conclusion, la Loi de Finances 2025 transforme le paysage fiscal du LMNP. Il est essentiel pour les propriétaires et les futurs investisseurs de se tenir informés de ces évolutions afin d’optimiser la gestion de leurs biens et de leurs obligations fiscales.