Donations après 80 ans : les abattements fiscaux à connaître en 2025

Donations après 80 ans, transmettre son patrimoine de son vivant est une démarche importante, mais après 80 ans, les règles fiscales évoluent.  En 2025, il est essentiel de bien comprendre les abattements fiscaux applicables pour optimiser la transmission de vos biens.

Quels sont les abattements généraux maintenus pour les donations après 80 ans ?

• 100 000 € entre parents et enfants

• 31 865 € entre grands-parents et petits-enfants

• 5 310 € entre arrière-grands-parents et arrière-petits-enfants

• 15 932 € entre frères et sœurs

• 7 967 € entre oncles/tantes et neveux/nièces

Même après 80 ans, les abattements fiscaux classiques restent en vigueur.

Ces abattements sont renouvelables tous les 15 ans. Ils permettent ainsi une planification efficace de la transmission patrimoniale. 

Fin de l’exonération spécifique pour les dons familiaux d’argent

Avant 80 ans, il était possible de bénéficier d’une exonération supplémentaire de 31 865 €. Ceci pour les dons de sommes d’argent aux enfants, petits-enfants, arrière-petits-enfants majeurs ou émancipés, ainsi qu’aux neveux et nièces en l’absence de descendants.  Cette exonération n’est plus applicable après 80 ans, ce qui peut augmenter la charge fiscale des donations effectuées à cet âge. 

Quel est l’impact sur les donations en nue-propriété ?

Les donations avec réserve d’usufruit sont courantes pour transmettre un bien tout en conservant son usage.  Cependant, la valeur de la nue-propriété augmente avec l’âge du donateur, ce qui peut entraîner une fiscalité plus lourde pour le bénéficiaire.  Par exemple, entre 81 et 90 ans, la valeur de la nue-propriété représente environ 70 % de la pleine propriété, contre 60 % entre 71 et 80 ans. 

Rappel fiscal en cas de décès dans les 15 ans : les donations qui s’effectuent dans les 15 années avant le décès du donateur seront réintégrées dans la succession pour le calcul des droits de succession.  Ainsi, une donation qui se réalise après 80 ans, est susceptible d’être soumise à ce rappel fiscal. Elle réduit les abattements disponibles pour les héritiers lors de la succession. 

Comment optimiser les donations après 80 ans ?

Malgré ces contraintes, certaines stratégies permettent d’optimiser la transmission :

Présents d’usage : les cadeaux qui se donnent à l’occasion d’événements (anniversaires, mariages). Ceux-ci sont hors des droits de donation. A condition d’être proportionnels aux revenus du donateur.

Donations-partages : permettent de répartir les biens entre les héritiers de manière équitable et définitive, évitant ainsi les conflits lors de la succession.

Assurance-vie : les primes versées avant 70 ans bénéficient d’un abattement de 152 500 € par bénéficiaire.

Notre conseil : consulter un notaire ou un conseiller en gestion de patrimoine pour adapter ces stratégies à votre situation personnelle.

En résumé, bien que les possibilités de transmission après 80 ans soient plus limitées fiscalement. Une planification permet de réduire l’impact fiscal et de transmettre efficacement son patrimoine.