LMNP ou LMP : comment bien choisir son régime fiscal en 2025 ?

Avec un contexte économique incertain et un marché immobilier en mutation. La fiscalité des revenus locatifs reste au cœur des préoccupations des investisseurs. En 2025, nombreux sont ceux qui choisissent la location meublée pour optimiser la rentabilité de leur bien. Mais faut-il opter pour le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP), ou celui de Loueur en Meublé Professionnel (LMP) ? Les deux régimes présentent des avantages fiscaux non négligeables… à condition d’en maîtriser les règles et les implications. Décryptage.

LMNP ou LMP deux statuts, deux régimes distincts

La distinction entre LMNP et LMP repose essentiellement sur le niveau de revenus générés. Ainsi que sur le caractère professionnel ou non de l’activité. En LMNP, les recettes locatives doivent être inférieures à 23 000 € par an. Ou bien ne pas dépasser les revenus du foyer fiscal soumis à l’impôt. À l’inverse, le LMP s’impose dès que les recettes locatives dépassent ces seuils et que l’activité est déclarée comme principale.

En 2025, les seuils et conditions restent inchangés, mais le cadre fiscal évolue. Le gouvernement confirme le maintien des avantages liés au régime réel d’imposition. Statut plébiscité pour sa capacité à amortir le bien et réduire fortement, voire totalement, l’imposition sur les loyers.

Le LMNP : souplesse et optimisation fiscale

Très prisé des particuliers, le statut LMNP séduit par sa simplicité de gestion et son avantage fiscal majeur. Qui est la possibilité de déduire les charges (intérêts d’emprunt, frais d’entretien, taxes, etc.) et surtout d’amortir le bien comptablement sur plusieurs années.

Pour quel résultat ? Dans la majorité des cas, les loyers perçus ne sont pas imposés pendant 10 à 15 ans, selon le cabinet Fidroit. Un autre atout : le statut LMNP n’implique pas d’affiliation obligatoire au régime social des indépendants, ce qui limite les cotisations.

Le LMP : pour les investisseurs à haut rendement

Moins courant mais potentiellement plus avantageux pour les gros investisseurs. Le statut LMP permet également de bénéficier du régime réel avec amortissements. La grande différence réside dans le traitement fiscal des déficits et de la plus-value.

En LMP, les déficits sont imputables sur le revenu global sans limitation. Contrairement au LMNP où ils ne s’imputent que sur les recettes locatives. De plus, après cinq ans d’activité et sous certaines conditions, le LMP permet une exonération totale des plus-values à la revente. En revanche, il implique l’assujettissement aux cotisations sociales (SSI). Ce qui représenter plus de 40 % des bénéfices selon l’INSEE.

Quels critères pour bien choisir entre LMNP ou LMP ?

Le choix entre LMNP et LMP dépend avant tout de votre profil d’investisseur. Si vous débutez, que vos revenus locatifs sont modestes. Ou bien que vous ne souhaitez pas vous inscrire dans une démarche professionnelle. Le LMNP reste une option sécurisante et fiscalement performante.

En revanche, si vos revenus locatifs dépassent les seuils ou si vous possédez plusieurs biens meublés à forte rentabilité. Le LMP peut s’avérer plus pertinent, notamment pour l’optimisation de la transmission et de la plus-value.

On vous recommande de simuler les deux régimes avec un expert-comptable spécialisé en immobilier. Ceci afin de prendre une décision éclairée en fonction de votre situation patrimoniale et de vos objectifs à moyen et long terme.

En conclusion en 2025, le choix entre LMNP et LMP reste une clé stratégique de tout investissement locatif meublé. Derrière des acronymes parfois techniques se cachent deux régimes fiscaux puissants, à condition de bien en comprendre les mécanismes. Dans un contexte de durcissement fiscal global, le bon arbitrage peut faire la différence entre un rendement brut et une rentabilité nette optimisée.

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